Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

По завершении работ были представлены акт, счет-фактура. В каких случаях обеспечительный платеж будет признан налогооблагаемым доходом арендодателя? Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды? Учет расходов Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Задаток по аренде — доход «упрощенца»?
  • Подводные камни учета затрат по улучшению арендованного имущества
  • Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды
  • В каких случаях обеспечительный платеж будет признан налогооблагаемым доходом арендодателя?
  • Обеспечительный платеж при УСН
  • Усн и бухучет у арендатора недвижимости
  • Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год
  • Обеспечительный платеж: когда включать в доходы по УСН, а когда нет?
  • Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы
  • Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ Жалоба Отмена 1.

Цитата KaterinaKaterina :Если у меня нет однозначной формулировки в договоре, то мне лучше принять его сразу в доход при УСН? Меньше рисков. Как учитывать обеспечительный платеж при УСН?

Задаток по аренде — доход «упрощенца»?

Ру Условия договора аренды определяют порядок учета обеспечительного платежа в расходах арендатора и доходах арендодателя, применяющих упрощенную систему налогообложения.

На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств п.

Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН.

Учет обеспечительного платежа у арендодателя Налоговый учет.

Если в договоре прописано условие возврата обеспечительного платежа после истечения срока аренды, то у арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении базы по “упрощенному” налогу.

Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп. Отключить рекламу Если же договор содержит условие о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы, то арендатор и арендодатель должны будут составить акт о его зачете.

При этом арендодателю следует отразить сумму обеспечительного платежа в качестве дохода в книге учета доходов и расходов на дату составления акта письма Минфина России от Москве от Бухгалтерский учет. Порядок бухгалтерского учета обеспечительного платежа у арендодателя рассмотрим на примере.

От первого она получила обеспечительный платеж в размере 10 руб. При этом в договоре с арендатором 1 установлено, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного плтежа, а согласно договору с арендатором 2 обеспечительный платеж будет позднее зачтен в счет арендной платы.

Вопрос налогового учета обеспечительного платежа является актуальным для арендатора, который применяет объект налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

Ситуация практически аналогична рассмотренной выше. При наличии условия о возврате обеспечительного платежа по окончании договора он не может быть учтен арендатором при расчете базы по “упрощенному” налогу в силу того, что не поименован в перечне расходов, приведенном в Налоговом кодексе п.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Отключить рекламу Если же согласно условиям договора между арендатором и арендодателем обеспечительный платеж в последующем будет учтен в составе арендной платы за какой-либо период, то он будет отражен в книге учета расходов и доходов в качестве расхода, связанного с арендной платой за этот период подп. Бухгалтерский учет обеспечительного платежа у арендатора также рассмотрим далее на примере.

При этом в договоре с арендодателем 1 указано, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного платежа фирме. А по договору с арендодателем 2 будет позднее произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы.

Подводные камни учета затрат по улучшению арендованного имущества

Когда обеспечительный платеж увеличивает УСН-доход Доходы, перечисленные в статье Налогового кодекса, в налоговую базу при расчете УСН-налога не включают.

Так, подпункт 2 пункта 1 этой статьи гласит, что доходы в виде имущества и имущественных прав, которые получены как залог или задаток в качестве обеспечения обязательств, не учитывают для налогообложения.

Это правило можно применить и к сумме полученного обеспечительного платежа, поскольку такой платеж и залог имеют одинаковую правовую природу. Значит, при расчете УСН-налога обеспечительный платеж в составе доходов учитывать не нужно.

Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды

Полное руководство по заполнению платежных поручений Поможет избежать ошибки при заполнении Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства.

Перед отправкой в налоговую декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Но так как применение общего режима считается основным вариантом налогообложения, то о работе на упрощенке фирма или предприниматель должны сообщить в налоговую инспекцию дополнительно.

Транспортный платеж. НДФЛ в качестве налогового агента. Страховые взносы с вознаграждений физлицам. НДС в качестве налогового агента, при ввозе товаров, при участии в простом товариществе, по операциям доверительного управления имуществом.

В любом случае выбор одного из способов налогообложения остается за налогоплательщиком.

Какой новый перечень расходов с расшифровкой?

Малый бизнес Организация турфирма находится на УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”. Она заключила договор аренды офиса в торговом центре.

Обязательным условием договора является обеспечительный взнос в размере арендной платы за два месяца, зачитываемый в счет арендной платы при расторжении договора.

Может ли организация включить оплату обеспечительного взноса в расходы, учитываемые в целях налогообложения в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в том периоде, когда была произведена оплата?

Обеспечительный платеж при УСН

При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. Согласно п. Статьей Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем.

При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.

В случае не наступления в предусмотренный договором срок указанных обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Следовательно, на весь период договора полученную сумму можно рассматривать в качестве платежа, выполняющего как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты аванса. Следовательно, сумма поступившего платежа включается в доходы на дату ее получения п. Однако к данной ситуации существует иной подход, согласно которому до момента зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы он выполняет только обеспечительную функцию.

Усн и бухучет у арендатора недвижимости

На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств п.

Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН. Учет обеспечительного платежа у арендодателя Налоговый учет.

Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп.

При этом в договоре с арендодателем 1 указано, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного платежа фирме.

Бухучет при УСН при получении недвижимости в аренду В бухгалтерском учете арендованные объекты недвижимости учитываются на забалансовом счете “Арендованные основные средства” в оценке, указанной в договорах аренды Инструкция по применению Плана счетов. При этом арендатору рекомендуется открыть на арендованный объект недвижимости инвентарную карточку и учитывать его по инвентарному номеру, присвоенному арендодателем п.

Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год

Отвечаем на Ваши вопросы Организация применяющая УСН доходы минус расходы , сдает помещения в аренду. По условиям договора арендаторы перечисляют предоплату за несколько месяцев. Является ли это доходом организации, ведь фактически услуга еще не оказана.

Поскольку организации, применяющие УСН, доходы и расходы определяют по кассовому методу, то есть доход возникает при получении оплаты, то авансовые платежи, получаемые от арендодателей, включаются в состав доходов на дату поступления.

Ведь обеспечительный платеж направлен, прежде всего, на возмещение ущерба, возмещение задолженности или отступных, в случае досрочного расторжения договора. Согласно письму Министерства финансов от

Обеспечительный платеж: когда включать в доходы по УСН, а когда нет?

Фирма на УСН, которая сдает в аренду помещения, может предусмотреть в договоре со съемщиком в качестве выполнения им обязательств перечисление задатка обеспечительного платежа 1. Ситуация порождает насущные вопросы.

То есть датой получения доходов признается день поступления денег на расчетный счет в банке и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты иным способом.

Компания должна отражать все получаемые доходы в книге учета доходов и расходов на дату их поступления.

Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения п.

Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается.

Хотя по договоренности сторон он может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной. Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств.

Таким образом, обеспечительным взносом является платеж, который относится к двустороннему обязательству в денежной форме в отношении убытков или неустойки, которые могут возникнуть в будущем. Обратите внимание: обеспечительный платеж не может рассматриваться как аванс, залог или задаток.

Ведь он обеспечивает возможность арендодателя погасить в будущем свои потери, если они возникнут. Такой платеж скорее сродни страховым платежам.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Ру Условия договора аренды определяют порядок учета обеспечительного платежа в расходах арендатора и доходах арендодателя, применяющих упрощенную систему налогообложения.

На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств п.

Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН. Учет обеспечительного платежа у арендодателя Налоговый учет.

Если в договоре прописано условие возврата обеспечительного платежа после истечения срока аренды, то у арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении базы по “упрощенному” налогу.

Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп.

: Как учесть НДС при УСН?

Источник: https://ruspes.ru/stati/mozhno-li-obespechitelniy-platezh-pri-usn-vklyuchit-v-rashodi.php

Обеспечительный платеж на упрощенке

Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

Когда договор предусматривает, что полученный обеспечительный платеж на упрощенке возвращают, то в доходы его не включайте. А если обеспечительный платеж засчитываете в счет оплаты договора, признайте его в доходах на дату зачета. Подробнее в статье.

Минфин разъяснил, что обеспечительный платеж на упрощенке в составе доходов при упрощенке не учитывают (письмо от 17 декабря 2015 г. № 03-11-06/2/73977). Аргументы такие.

Когда рассчитывают упрощенный налог, в доходы не включают суммы, предусмотренные статьей 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В их числе – залог или задаток, который компания получила в качестве обеспечения обязательств (подп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ). Обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу.

Значит, указанную норму можно применить и к обеспечительному платежу. Ведь что он из себя представляет?

Согласно статье 381.1 ГК РФ, денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, можно обеспечить деньгами. Такую сумму называют обеспечительным платежом.

По договоренности одна сторона договора перечисляет его другой стороне. Он может обеспечить в том числе и обязательство, которое возникнет в будущем. Впоследствии обеспечительный платеж возвращают. Либо засчитывают в счет соответствующего обязательства.

Так что изначально для получателя – это не доход.

Например, компания может внести обеспечительный платеж на упрощенке по договору аренды. Или по предварительному договору купли-продажи построенной в будущем недвижимости.

Обеспечительный платеж на упрощенке: налоги

Статья 381.1 входит в главу 23 ГК РФ «Обеспечение исполнения обязательств», что роднит ее с рядом других обеспечительных мер (см. таблицу ниже). Исходя из этого, Минфин и сделал указанный вывод.

Какие суммы могут обеспечивать обязательства

Вид платежа

Основание

Залог

П. 1 ст. 329 ГК РФ

Поручительство

Независимая гарантия

Задаток

Обеспечительный платеж

В письмах от 17 декабря 2015 г. № 03-11-06/2/73977 и от 3 ноября 2015 г. № 03-03-06/2/63360 финансисты пояснили, что обеспечительный платеж на упрощенке по своей гражданско-правовой природе ближе к залогу, чем к задатку (ст. 380 ГК РФ). Но существенного значения для налогов это не имеет.

Так, в письме от 22 июня 2015 г. № 03-11-06/2/36071 финансисты сообщили, что задаток, который затем возвращают, при УСН в доходах не учитывают.

Его компания должна признать в доходах, только когда засчитывает в счет оплаты услуг в соответствии с договором. То же – и с обеспечительным платежом.

То есть когда становится ясно, что возвращать платеж не будут, его включают в доход на дату зачета.

Обеспечительный платеж на упрощенке: бухучет

Суммы, полученные в виде задатка, залога и т. д., доходами не признают. Их учитывают как кредиторскую задолженность, а не как выручку (п. 3, 12 ПБУ 9/99). И одновременно отражают на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

Как учитывать обеспечительный платеж, который возвращают. Подрядчик передал субподрядчику измерительный прибор, который нужен для контроля работ.

В качестве гарантии стороны договорились об обеспечительном платеже в размере стоимости прибора – 300 000 руб.  Когда субподрядчик вернет прибор, подрядчик возвращает ему обеспечительный платеж в полном размере.

  Платеж поступил подрядчику 3 марта. Вернул он его 4 апреля.  Бухгалтер подрядчика сделал такие проводки. 

3 марта:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
– 300 000 руб. – получен обеспечительный платеж;

ДЕБЕТ 008
– 300 000 руб. – учтен за балансом обеспечительный платеж.

4 апреля:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– 300 000 руб. – возвращен субподрядчику обеспечительный платеж;

КРЕДИТ 008
– 300 000 руб. – списан с забаланса обеспечительный платеж.

При расчете упрощенного налога платеж в доходах не учитывают.

Если впоследствии стороны засчитывают обеспечительный платеж в счет оплаты услуг, работ, товаров, его признают в обычных или в прочих доходах на дату зачета (п.5, 7 ПБУ 9/99).

Как учитывать обеспечительный платеж, который не возвращают. Компания – застройщик на УСН. 1 марта 2016 года она получила обеспечительный платеж. Он служит доказательством того, что партнер собирается заключить и оплатить договор купли-продажи построенного офиса – будущей недвижимости. Сумма платежа равна сметной стоимости строительства – 50 000 000 руб.

  После того как здание будет готово и застройщик зарегистрирует на него право собственности, стороны заключат договор купли-продажи. И зачтут обеспечительный платеж в счет оплаты договора.  25 декабря 2017 года застройщик построил объект и зачел обеспечительный платеж. Бухгалтер отразит операции так (приведены только проводки, связанные с обеспечительным платежом).

 

1 марта 2016 года:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
– 50 000 000 руб. – поступил обеспечительный платеж от покупателя;

ДЕБЕТ 008
– 50 000 000 руб. – отражен за балансом обеспечительный платеж.

В ходе строительства:

ДЕБЕТ 60, 70, 69, 76 КРЕДИТ 51
– 45 000 000 руб. – оплачены расходы на строительство здания.

25 декабря 2017 года:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
– 50 000 000 руб. – реализовано здание по договору купли-продажи;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62
– 50 000 000 руб. – зачтен обеспечительный платеж в счет оплаты договора купли-продажи;

КРЕДИТ 008
– 50 000 000 руб. – списан с забаланса обеспечительный платеж.

В налоговом учете застройщик включит обеспечительный платеж в доходы 25 декабря 2017 года. 

Источник: https://www.stroychet.ru/article/76743-qqq-16-m7-26-07-2016-obespechitelnyy-platej-na-uproshchenke-buhuchet-i-nalogovye-dohody

Ресурс закона
Добавить комментарий